Что является основанием для открытия банковского счета. Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов
Теоретические аспекты формирования собственного капитала и привлечения ресурсов банковскими учреждениями. Роль банков в организации развития экономики. Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов. Деятельность кредитных организаций.
Нажав на кнопку "Скачать архив", вы скачаете нужный вам файл совершенно бесплатно.
Перед скачиванием данного файла вспомните о тех хороших рефератах, контрольных, курсовых, дипломных работах, статьях и других документах, которые лежат невостребованными в вашем компьютере. Это ваш труд, он должен участвовать в развитии общества и приносить пользу людям. Найдите эти работы и отправьте в базу знаний.
Мы и все студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будем вам очень благодарны.
Чтобы скачать архив с документом, в поле, расположенное ниже, впишите пятизначное число и нажмите кнопку "Скачать архив"
Подобные документы
Особенности открытия счетов клиентам – нерезидентам. Порядок открытия текущих счетов юридическим лицам. Документы, необходимые для его открытия. Порядок открытия других счетов в банке клиентам – юридическим лицам. Порядок закрытия банковских счетов.
курсовая работа , добавлен 22.10.2013
Определение договора банковского счета. Стороны и порядок заключения договора. Права и обязанности сторон. Виды банковских счетов. Прекращение договора банковского счета. Порядок открытия и ведения банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте.
реферат , добавлен 20.04.2012
Характеристика видов счетов. Анализ необходимых документов, служащих основанием для открытия счета. Определение правил и порядка открытия банковского счета, содержание договора. Расчетный, текущий или бюджетный счет. Организация безналичных расчетов.
реферат , добавлен 04.06.2014
Виды банковских счетов физических лиц. Операции, совершаемые без открытия банковского счета. Понятие и назначение текущего счета физических лиц и документы, предоставляемые для его открытия. Учет расчетов платежными требованиями и инкассовыми поручениями.
реферат , добавлен 14.01.2011
Понятие валютного счета и порядок его открытия. Валютное платежное поручение, денежные средства в пути. Нормативные документы, регламентирующие открытия и функционирования счетов банков-корреспондентов. Получение наличной иностранной валюты из банка.
контрольная работа , добавлен 29.09.2010
Общие сведения о филиале, его правовом статусе, структуре, операциях. Виды услуг для корпоративных клиентов. Пассивные операции, ресурсная база филиала. Порядок открытия и закрытия вклада. Пакет документов, необходимых для открытия расчетного счета.
отчет по практике , добавлен 30.05.2009
Особенности правового регулирования при осуществлении переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. Перечень документов для открытия текущего счета физическим лицом. Порядок и условия осуществления данных операций.
Для проведения расчетов банки открывают своим клиентам расчетные, бюджетные и текущие счета.
Расчетные счета открываются для юридических лиц различных форм собственности, имеющих самостоятельный баланс и занимающихся предпринимательской деятельностью.
Бюджетные счета открываются организациями и учреждениями, которым для ведения деятельности выделяются средства из республиканского и местных бюджетов.
Текущие счета открываются организациям и учреждениям (религиозные, общественные), не занимающимся предпринимательской деятельностью, а также текущими являются счета в иностранной валюте.
Валютные счета открываются всем юридическим лицам для выполнения расчетов по экспортно-импортным операциям.
Для открытия счета в банк предъявляются следующие документы: 1. заявление установленной формы; 2. нотариально заверенные копии учредительных документов; 3. справка из налогового органа о постановке на учет; 4. письмо территориального органа государственной статистики с присвоенными кодами организации; 5. карточка с образцами подписей и оттиском печати; 6. выписка из приказа о назначении главного бухгалтера.
Счет открывается при наличии на заявлении клиента разрешительной надписи Председателя Правления или его заместителя и главного бухгалтера кредитной организации. За открытие и ведение счета кредитная организация может взимать определенную плату. Клиент заполняет заявление на взнос наличными и вносит требуемую сумму в кассу банка. Документы по оформлению счета хранятся в бухгалтерии, в сейфе в порядке возрастания номеров. Карточки с образцами подписей и оттиска печати хранятся в специальной картотеке у операциониста. Клиенту сообщается номер счета и операциониста, с которым будет работать клиент.
Открытый счет и все реквизиты по каждому клиенту заносятся в журнал регистрации открытых счетов. Обязательными реквизитами журнала являются: 1.номер счета; 2. наименование и адрес клиента; 3. дата открытия счета.
Журнал является документом строгой отчетности, он должен быть пронумерован, прошнурован, скреплен печатью и храниться у главного бухгалтера или его заместителя в сейфе.
Об открытии счета главный бухгалтер в банке на подлинном экземпляре устава делает отметку с указанием номера счета и заверяет его гербовой печатью. Клиенту выдается справка для налоговой инспекции об открытии расчетного счета.
Номера счетов включают в себя: 1. балансовый счет второго порядка 40502 (5 знаков); 2. код валюты: доллар США 840 (3 знака), российский рубль 810 (3 знака); 3. защитный ключ К (0) (1 знак); 4. номер филиала (отделения) 0021 (4 знака); 5. порядковый номер лицевого счета 0000128 (7 знаков). Номер лицевого счета 40502 840 К 0021 0000128.
Списание денежных средств осуществляется кредитной организацией на основании распоряжения клиента.
Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда. При наличии на расчетных счетах клиентов денежных средств списание осуществляется в порядке поступления документов на списание.
Для учета открытых расчетных, текущих и бюджетных счетов клиентам в Плане счетов бухгалтерского учета кредитных организаций предусмотрены пассивные счета с 401 по 408. Счета открываются предприятиям и организациям различной организационно-правовой структуры и различных форм собственности.
Сальдо кредитовое - отражает сумму остатка денежных средств на счете.
Оборот по дебету - списание средств по распоряжениям клиента,
Оборот по кредиту - суммы зачисленные, поступившие в адрес клиента, ссуды полученные, начисленные банком проценты на остатки по счету.
Для зачисления и списания денежных средств банк составляет ежедневно выписки по лицевым счетам клиентов.
Операции, связанные с движением денежных средств, отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:
1.Зачислены денежные средства на расчетный счет клиента согласно платежному поручению:
Дт 30102 Корреспондентский счет Кт 40702 Расчетные счета клиентов.
2.Банком зачислены денежные средства по объявлению на взнос наличными
Дт 20202 Касса кредитных организаций Кт 40702 Расчетные счета клиентов.
3.С корреспондентского счета банка в РКЦ списаны денежные средства, перечисленные по поручению клиента:
Дт 405, 406, 407, 408 расчетные счета клиентов Кт 30102 Корреспондентский счет банка.
4.На корреспондентский счет банка в РКЦ поступили денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента(без приложения платежных документов):
Дт 30102 Корреспондентский счет
Кт 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентский счет до выяснения".
5.В банк поступили документы, подтверждающие целевую принадлежность денежных средств, подлежащих зачислению на счета клиентов:
Дт 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентский счет до выяснения"
Кт Расчетный счет получателя.
Для расчетов клиентов в банках могут быть открыты бюджетные и текущие счета. Они открываются юридическими лицами и другими субъектами предпринимательской деятельности независимо от форм собственности на основе договора о кредитно-расчетном обслуживании. Договор на кредитно-расчетное обслуживание составляется в свободной форме и должен содержать:
1. реквизиты сторон;
2. номер и вид счетов;
3. условия открытия и закрытия счетов;
4. виды услуг, предоставляемых банком;
5. обязательства сторон;
6. ответственность за невыполнение обязательств;
7. другие положения и условия, при которых договор может быть разорван.
Текущие счета открываются:
Предприятиям, которые находятся на хозяйственном расчете, владеют или наделены собственными оборотными средствами и имеют самостоятельный баланс;
Предприятиям, которые имеют филиалы, представительства, отделения, не по месту своего нахождения, по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты расчетные субсчета для зачисления выручки, для проведения расчетов по месту нахождения этих подразделений;
Филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий;
Учреждениям и организациям, которые находятся на государственном бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями средств;
Постоянным представителям различных общественных фондов;
Предприятиям, которые приезжают на гастроли. Бюджетные счета открываются:
Предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет государственного или местного бюджета для целевого их использования.
Текущие и бюджетные счета для сохранения средств и осуществления всех видов расчетов, кредитных и кассовых операций открываются в учреждении банка по месту регистрации предприятия или в каком-либо банке Украины по соглашению сторон. Каждое предприятие должно иметь несколько текущих счетов. Если предприятие имеет в учреждениях банков депозитные счета, то средства на эти счета перечисляются только с текущего счета этого предприятия. И после окончания срока сохранения возвращаются на этот же текущий счет.
Для оформления открытия счета предприятие представляет банку следующие документы:
1. заявление на открытие счета установленного образца с подписями собственника счета и главного бухгалтера;
2. копию свидетельства о регистрации, заверенную нотариально;
3. копию решению о создании, заверенную нотариально;
4. один из экземпляров учрежденного и зарегистрированного Устава.
5. Карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную нотариально в двух экземплярах.
Карточка с образцами подписей имеет две части. Она, установленного образца, на жестком картоне. С лицевой стороны указывается какое юридическое лицо открывает, полное название, юридический адрес, в каком банке, юридический адрес банка, телефон и реквизиты сторон, а также в уголке этой лицевой стороны есть отметка самого банка об открытии счета. На обратной стороне, сверху указывается полное название объекта, открывающего счет, ставится подпись того, кому принадлежит право первой подписи, а это, как правило, директор или управляющий того или иного предприятия, где указывается полная фамилия, имя отчество того человека и кому принадлежит вторая подпись. Эта, как правило, главный бухгалтер, так же указывается полная фамилия, имя и отчество и в присутствии нотариуса вы подписываете эти карточки. В уголке есть место для того, чтобы сделать оттиск печати также в присутствии нотариуса.
В связи с тем, что счета могут открываться предприятиями, которые только что созданы и зарегистрированы, некоторые банки разрешают, как правило, все банки разрешают, чтобы вновь созданное предприятие, которое открыло счет, пока не имело печати. В таком случае руководитель предприятия пишет заявление на имя управляющего банком для того, чтобы он позволил открыть счет без оттиска печати. После изготовления печати - ее оттиск на карточке заверяется юристом банка или же вновь таки в нотариальной конторе. С обратной стороны, внизу в другой части карточки с образцами подписей имеется две таких основных особенности. Первая особенность - это то, что в левом углу заполняет нотариус, тот, что проверяет ваше присутствие и подписи, а в правом указывается; если предприятие взяло в банке чековую книжку, номер книжки, количество страниц, сумма - лимит чековой книжки. Это делается для того, чтобы лучше проконтролировать движение чековых книжек. Для того, чтобы можно было сдавать неиспользованные чеки, как бланки строгой отчетности, для самого банка.
В зависимости от организационной формы субъекта хозяйственной деятельности, банком может требоваться:
1. копия учредительного договора или протокол общего собрания об образовании предприятия /хозяйственные общества, договорные объединения, товарные биржи/;
2. копия документа, который свидетельствует о праве владения или аренды земли /арендные предприятия, фермерские, крестьянские хозяйства/.
Текущие и другие счета закрываются в учреждении банка в следующих случаях:
во-первых, на основании заявления владельца счета;
во-вторых, на основании решения органа, на который законодательными актами возложены функции ликвидации или реорганизации предприятия;
в-третьих, на основании соответствующего решения суда или арбитражного суда;
в-четвертых, на других основаниях, которых предусмотрены договором между владельцем счета и учреждением банка.
Операции со счетами в банках могут быть временно приостановлены решениями государственных налоговых инспекций, судебными и правоохранительными органами.