ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" (ставка налога - 15%). Доходы от реализации за 1-2-3 кварталы составили 700 000 руб., а учитываемые расходы за 1-2-3 кварталы - 300 000 руб. Внереализационных доходов не было. Авансовый платеж по УСН за 1 квартал равен 10 000 руб., за 2 квартал - 10 000 руб.

Определим налоговую базу за 9 месяцев. Она равна 400 000 руб. (700 000 руб. – 300 000 руб.). Перемножим ее на ставку налога. Это будет 60 000 руб. (400 000 руб. х 15%). Далее вычтем из налога за 3 кв. ранее уплаченные авансы за 1-2 кварталы. Итого: 40 000 руб. (60 000 руб. - 10 000 руб. - 10 000 руб.).

Авансовый платеж составил 40 000 руб.

Расчет для УСН доходы за 3 квартал

Расчет аванса по УСН за 3 квартал на объекте доходы делают так:

Сначала определите налоговую базу. Для этого просуммируйте доходы за 9 мес. Показатель нужно взять из раздела 1 Книги учета доходов и расходов (графа 4). Это будет итоговое значение за отчетный (налоговый) период по графе 4.

Сумму облагаемых доходов умножьте на ставку налога. Для объекта налогообложения "доходы" она составляет 6%. В 33 субъектах РФ власти снизили в 2017 году ставку в пределах 1-6%.

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал рассчитывайте по формуле:

«Упрощенцы» с объектом доходы вправе уменьшить налог на налоговый вычет. В него включаются выданные за счет средств работодателя пособия по временной нетрудоспособности, а также начисленные и уплаченные в отчетном периоде страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

1. на обязательное пенсионное страхование;
2. обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
3. обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
4. обязательное медицинское страхование.
5. торговый сбор

Также сумму упрощенного налога можно уменьшить на платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).

Сумму «упрощенного» налога (авансового платежа) разрешается уменьшить не более чем на 50% по всем основаниям (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Однако данное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые не имеют наемных работников, не выплачивают вознаграждений иным физическим лицам и платят страховые взносы только за себя в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Они могут уменьшать упрощенный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов .

Пример расчета УСН за 3 квартал для УСН доходы

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы. Ставка налога - 6%.

Исходные данные следующие:

1. доходы от реализации за 9 мес - 700 000 руб.;
2. уплаченные страховые взносы за 9 мес - 10 000 руб.;
3. авансовый платеж за 1 квартал - 6 000 руб., за 2 квартал - 6 000 руб.

Внереализационные доходы в этот период не поступали, социальные пособия не выдавались.

Рассчитаем аванс по формуле, приведенной в статье.

Сначала мы рассчитали налог за 9 мес.: 700 000 x 6% = 42 000 руб. Вычтем взносы за 9 мес. из суммы налога за 9 мес.: 42 000 руб. - 10 000 руб. = 32 000 рублей.

Из полученного платежа вычтем авансовые платежи за 1-2 кв.: 32 000 руб. - 6000 руб. - 6000 руб. = 20 000 руб.

Авансовый платеж составил 20 000 руб.

Образец платежного поручения за 3 квартал

Доходы-расходы

Доходы

Новое в расчете аванса по УСН за 3 квартал

Калькулятор авансового платежа по УСН

Быстрее всего рассчитать аванс по УСН на нашем . Сервис рассчитает аванс по УСН за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и налог за год для организаций и предпринимателей. Выберете объект налогообложения, ставку налога, введите доходы и расходы - и вы узнаете сумму платежа по УСН за выбранный период.

Компании и предприниматели на УСН три раза в год перечисляют в бюджет авансовые платежи по налогу. Мы расскажем о порядке расчета платежей для объектов налогообложения “Доходы” и “Доходы минус расходы”.

Сроки уплаты авансоввых платежей на УСН в 2017 году

По итогам каждого квартала бизнесмены должны делать своего рода «предоплату налога» — авансовый платеж. Платеж вносится в течение 25 дней после завершения отчетного квартала. Если 25 число выпадает на выходной, то последний срок платежа переносится на ближайший будний день.

• За 1 квартал 2017 год — до 25 апреля 2017.
• За 1 полугодие 2017 года — до 25 июля 2017.
• За 9 месяцев 2017 года — до 25 октября 2017.

По итогам налогового периода — календарного года — нужно рассчитать остаток налога и уплатить его. Срок для уплаты — такой же, что и для сдачи налоговой декларации:

• ООО должны сдать декларацию по УСН и уплатить налого по УСН за предыдущий 2016 год до 31 марта 2017.
• ИП должны сдать декларацию по УСН и уплатить налого по УСН за предыдущий 2016 год до 30 апреля 2017.

Если вы забыли об авансовом платеже или опоздали с уплатой, налоговая служба начислит пени за каждый день неуплаты — вплоть до поступления денег в бюджет. И тех предпринимателей, которые решают уплатить налог один раз по итогам года, без всяких «предоплат» может ждать внушительная сумма пеней.

Расчет авансового платежа для УСН 6%

Шаг 1. Чтобы вычислить налоговую базу, суммируем все доходы компании с начала года до конца квартала, для которого рассчитываем авансовый платеж. Эти цифры берутся из 4 графы 1 раздела КУДиР. В качестве доходов на упрощенке учитывается выручка от реализации и другие доходы, список которых приведен в ст. 249 и ст. 250 НК РФ.

Сумму налога вычисляем по формуле: Доходы * 6%.

Уточняйте налоговую ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе — она может быть меньше 6%. В 2016 году по базе “Доходы” ставка была снижена в 33 субъектах РФ.

Шаг 2. Плательщики налога УСН 6% вправе применить налоговый вычет и снизить сумму налога. Налог можно уменьшить на размер страховых взносов за работников и на сумму больничных, которые уплачены за счет работодателя. Компании, которые платят торговый сбор, включают сумму сбора в налоговый вычет.

• ООО и предприниматели с сотрудниками уменьшают налог не более чем на 50%.
• ИП без работников вправе уменьшать налог на размер всех страховых взносов, которые он платит за себя.

Шаг 3. Теперь из получившейся суммы мы вычитаем авансовые платежи, которые сделаны в прошлые периоды текущего календарного года.

Пример расчета авансового платежа за 2 квартал по УСН 6%

ООО “Огонь и лед” получило за полугодие доходы на сумму 660 000 рублей. Из них в 1 квартале 310 000 рублей и во 2 квартале 350 000 рублей. Авансовый платеж за 1 квартал — 9 300 рублей.

Рассчитываем налог: 660 000 * 6% = 39 600 рублей.

Делаем налоговый вычет. В организации 2 сотрудника, за них платятся взносы 20 000 в месяц, больничных за полгода не было, торговый сбор компания не платит. Так, за 6 месяцев было уплачено взносов 20 000 * 6 = 120 000 рублей. Мы видим, что сумма налогового вычета больше суммы налога, значит налог мы можем уменьшить лишь на 50%. 39 600 * 50% = 19 800 рублей.

Теперь вычитаем из этой суммы уплаченный после 1 квартала авансовый платеж:
19 800 — 9 300 = 10 500 рублей.

Так, за 2 квартал нужно внести авансовый платеж 10 500 рублей.

Расчет авансового платежа для УСН 15%

Шаг 1. Суммируем все доходы предприятия с начала года до конца нужного квартала. Цифры берем из 4 графы 1 раздела КУДиР. В доходы на УСН попадает выручка от реализации и другие доходы, которые перечислены в ст. 249 и ст. 250 НК РФ.

Шаг 2. Суммируем расходы бизнеса с начала года до конца нужного периода, цифры берем из 5 графы 1 раздела КУДиР. Полный список затрат, которые могут учитываться как расходы предприятия, приведен в ст. 346.16 НК РФ . Важно соблюдать также порядок учета расходов: траты должны напрямую относиться к деятельности предприятия, должны быть оплачены и зафиксированы в бухгалтерии. Мы рассказывали о том, как правильно учитывать расходы на УСН.

Сумму налога вычисляем по формуле: (Доходы — Расходы) * 15%

Уточняйте налоговую ставку для вида деятельности вашего предприятия в вашем регионе. В 2016 году в 71 субъекте РФ налоговая ставка по базе “Доходы минус расходы” была снижена.

Шаг 3. Теперь из суммы налога вычитаем авансовые платежи, которые были внесены в предыдущие периоды текущего календарного года.

Пример расчета авансового платежа за 3 квартал по УСН 15%

ИП Мышкин А.В. с начала года получил доход 450 000 рублей. Из них за 1 квартал 120 000 рублей, за 2 квартал 140 000 рублей и за 3 квартал 190 000 рублей.

Расходы с начала года составили 120 000 рублей. Из них 30 000 рублей — в 1 квартале, 40 000 рублей во 2 квартале и 40 000 рублей в 3 квартале.

Авансовые платежи составили: 13 500 рублей в 1 квартале и 15 000 рублей во 2 квартале.

Рассчитаем сумму к уплате в 3 квартале: (450 000 — 120 000) * 15% = 49 500 рублей.

Вычтем из этой суммы платежи предыдущих кварталов: 49 500 — 13 500 — 15 000 = 21 000 рублей.

Так, ИП Мышкин по итогам 3 квартала должен уплатить 21 000 рублей.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитывает авансовые платежи на основе КУДиР и данных по страховым взносам и больничным. Сервис формирует платежное поручение и заранее напоминает о предстоящем платеже. Интеграция с банками позволяет легко осуществить предоплату налога. Платите налоги с Контур.Бухгалтерией, ведите учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших экспертов.

Платежка УСН доходы на 2017 год является документом, который предназначен для уплаты платежей. Но, как и при заполнении любого установленного бланка, индивидуальному предпринимателю стоит уделять особое внимание заполнению платежки. Ошибки, которые были допущены, могут обернуться предпринимателю определенными проблемами.

Какие реквизиты содержаться в платежке

Образец заполнения для ИП платежки УСН доходы 2017 включает в себя следующие реквизиты:

1. Указывается информация о плательщике и получателе:
2. вписывается наименование;
3. информация о банковских учреждениях;
4. Информация о налоге, а именно его тип, вид, очередь платежа;
5. Информация, свидетельствующая о территории плательщика;
6. Сведения общего характера о платеже, а именно номер документа, дату и цель платежа.

После ознакомления со всеми реквизитами документа индивидуальный предприниматель может приступать к заполнению бланка.

Образец заполнения платежки

Принимая во внимание реквизиты платежки, процедура заполнения выглядит следующим образом:

1. в качестве получателя денежных средств необходимо указать налоговый орган;
2. в строках, посвященных ИНН/КПП, следует вписывать соответствующие код и номер налоговой инспекции;
3. в поле, где необходимо указать название территориального органа федерального казначейства, вписываем “УФК”;
4. в поле “БИК” вписываются значения БИК банковских учреждений плательщика и получателя;
5. в графе, посвященной номерам счетов, указываются номера счетов плательщика, а также ФНС;
6. в поле, где требуется ИНН/КПП налогоплательщика, указывается ФИО индивидуального предпринимателя, а также адрес его жительства;
7. в строке “КБК” нужно указать один из действующих кодов для УСН:
8. 182 1 05 01011 01 1000 110 – указывается для КБК по налогам;
9. 182 1 05 01011 01 2100 110 – применяется для КБК по пени;
10. 182 1 05 01011 01 3000 110 – вписывается для КБК по штрафу.
11. в графе “Статус налогоплательщика” указывается цифровое значение 09;
12. в поле “Вид операции” вписывается значение 01;
13. строка, в которой указывается очередь платежа, должна содержать цифру 5;
14. значение, указанное в строке “Код УИП”, зависит от цели платежа:
15. если оплачивается налог, следует вписать цифру 0;
16. если, например, возникает необходимость расплатиться с задолженностью по требованиям налоговой инспекции, то нужно вписывать тот код, который был указан в уведомлении от налоговой службы.
17. поле “ОКТМО” посвящается указанию кода принадлежности индивидуального предпринимателя;
18. в графе, в котором указывается основание банковского платежа, нужно вписать одну из следующих аббревиатур:
19. ЗД используется для обозначения платежей по задолженностям;
20. ТП применяется для обозначения текущих платежей;
21. ТР указывает на перечисление денежных средств по требованию.
22. налоговый период зависит от вида платежа:
23. если оформляется авансовый платеж, прописывается, например, КВ.02.2017;
24. если оформляется платеж за календарный год, указывается ГД.00.2017.
25. в платежке обязательно указывается дата заполнения:
26. если уплачивается авансовый платеж или погашается задолженность, то необходимо указывать цифру 0;
27. если уплачивается платеж по налогам, нужно указывать 30.04.2017.
28. в документе не забывайте вписать цель платежа (например, налог за 2017).

Оплата налога должна была быть произведена до конца апреля настоящего года. В связи с тем, что этот день припадает на воскресенье, то срок сдачи переносится на рабочий день, который следует за выходным днем.

Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту.

Платежное поручение при УСН в 2017 году: образец

Обновление: 7 апреля 2017 г.

Правильное и грамотное заполнение всех обязательных реквизитов в платежном документе позволит бухгалтерам компании избежать роковой ошибки, которая может привести к неуплате налога при применении УСН и, как следствие, привлечению к налоговой ответственности в виде штрафа с доначислением пеней. Рассмотрим образцы заполнения платежных поручений в зависимости от выбранного в 2017 году объекта налогообложения при применении УСН.

Платежное поручение при УСН с объектом налогообложения «доходы» в 2017 году: образец

Принимая решение о применении в 2017 году УСН (при условии соответствия необходимым требованиям) с объектом налогообложения «доходы», налогоплательщик принимает на себя обязательства по уплате:

• авансового платежа по итогам каждого отчетного периода;
• суммы налога по итогам налогового периода.

Уплата авансового платежа производится в срок не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом.

Напомним, что отчетные периоды при УСН — первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Налог при УСН подлежит уплате не позднее 31 марта, следующего за истекшим налоговым периодом. Это общее правило для всех организаций, находящихся на УСН.

Индивидуальные предприниматели на УСН налог по итогам года уплачивают в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ).

Такие правила налогообложения предусмотрены ст. 346.21 НК РФ .

Уплачивая через банк авансовые платежи и налог при УСН с объектом «доходы», следует использовать бланк платежного поручения. Мы заполнили образец платежки и привели его ниже.

Образец платежного поручения при УСН с объектом налогообложения «доходы»

Бланк платежки по УСН в 2017 году

Два основных документа регламентируют порядок применения и заполнения платежного поручения:

• образец бланка платежки в 2017 году приведен Банком России в утвержденном 19.06.2012 за № 383-П Положении о правилах осуществления перевода денежных средств (см. Приложение 2 к Положению).

  Минимальный налог налогоплательщик уплачивает, если по итогам налогового периода исчисленная в общем порядке сумма налога при УСН окажется меньше, чем минимальный налог.

  Напомним, что размер минимального налога единый для всей территории России и составляет 1% от доходов за налоговый период.

  В 2017 году в платежном поручении на УСН «доходы-расходы» при уплате минимального налога обратите внимание на изменение в реквизитах при указании КБК. Мы заполнили образец платежки с новым КБК и привели его ниже.

  Скачать образец платежного поручения при УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы»

  Образец платежного поручения при УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы» на уплату минимального налога

  КБК в платежке по УСН «доходы-расходы» и платежке по минимальному налогу

  Не допускается ошибок при формировании платежки на уплату налога по УСН, в том числе при указании КБК.

  В 2017 году объединены КБК по уплате авансовых платежей при УСН «доходы-расходы» и КБК по минимальному налогу по УСН. Поэтому в платежке на уплату налога указывается одинаковый реквизит - 18210501021011000110.

До 25 апреля 2017 года необходимо выполнить авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2017 года. Это касается как индивидуальных предпринимателей, так и организаций, применяющих УСН.

Расчет авансового платежа УСН за 1 квартал 2017 года

Данные для расчета авансового платежа необходимо брать из КУДиР.

Первым делом определим сумму, на которую можно уменьшить авансовый платеж УСН в 1 квартале 2017 года. Эта сумма, согласно п.3.1 ст.346.21 НК РФ, исчисляется из следующих платежей, произведенных в 1 квартале 2017 года:

• страховые взносы, уплачиваемые за работников (включая лиц, работающих по гражданско-правовым договорам);
• пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные за счет организации-работодателя за первые три дня болезни;
• страховые взносы ИП за себя.

Следующий шаг: определение максимальной суммы, на которую можно уменьшать авансовый платеж УСН за 1 квартал. Обратимся к п.1 ст.346.20, п.3.1 ст.346.21 НК РФ и воспользуемся формулой:

Максимальная сумма = (Все доходы, полученные в 1 квартале X 6%) / 2

Пример:

ИП получил в 1 квартале 2017 года доход в размере 400 000 рублей.

(400 000×6%) / 2 = 12 000 рублей.

Это предельная сумма, на которую ИП может уменьшить авансовый платеж УСН.

Теперь рассчитаем непосредственно авансовый платеж к уплате за 1 квартал 2017 года, согласно п. п. 3, 3.1, 5 ст. 346.21 НК РФ:

Авансовый платеж = Доходы Х налоговая ставка (максимум 6%) — максимальная сумма уменьшения.

Пример:

Размер полученных доходов в 1 квартале 2017 года составил 400 000 рублей.

Оплачены взносы на сумму 15 000 рублей, выплачено пособие по больничному листу за счет работодателя в сумме 8000 рублей.

Если мы сложим все затраты на уменьшение авансового платежа УСН, то получим 23 000 рублей. Эта сумма превышает максимальную сумму уменьшения, поэтому уменьшаем авансовый платеж только на рассчитанную выше максимальную сумму. На сумму больше, чем она, мы не можем уменьшить авансовый платеж.

Следовательно, авансовый платеж УСН за 1 квартал составит:

400 000×6% — 12 000 = 12 000 рублей.

Платежное поручение на уплату УСН за 1 квартал 2017 года

Последний этап — заполнение платежного поручения на уплату авансового платежа за 1 квартал 2017 года.

Платежное поручение составляется, исходя из Правил, утвержденных приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н, и Положения России от 19 июня 2012 г. № 383-П.

Получатель

Получателем авансового платежа УСН за 1 квартал 2017 года является территориальное управление казначейства конкретного ИФНС, по месту нахождения которой зарегистрирована организация, согласно ЕГРЮЛ. При наличии у организации обособленных подразделений, единый налог и авансовые платежи перечисляются, согласно п.6 ст.346.21 НК РФ, по реквизитам инспекции, в которой зарегистрировано головное отделение.