Декларация енвд 2 транспортных средств. Как заполнить декларацию по енвд

Предприниматели уплачивают налог на вмененный доход и подают декларацию в налоговую инспекцию раз в квартал. Ее форма утверждена приказом Минфина России от 17 января 2006 г.№ 8н (в редакции приказа Минфина России от 19 декабря 2006 г. № 177н). Так, представить в налоговую инспекцию декларацию по налогу на вмененный доход нужно до 20-го числа первого месяца нового квартала. А уплатить налог - до 25-го числа первого месяца квартала.

Налоговая декларация за I квартал подается до 20-го апреля (налог за 1 квартал платится не позже 25 апреля), за второй - до 20 июля (налог платится до 25 июля) и т.д.

Декларация состоит из титульного листа и трех разделов - 1, 2, и 3. На титульном листе декларации в ячейке «Налоговый период» нужно указывать значение 3.

В разделе 1 «Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет» свою подпись ставит предприниматель. А вот бухгалтеру, который ведет учет деятельности ПБОЮЛ, ставить свою подпись не надо.

Все предприниматели, осуществляющие «вмененную» деятельность, должны заполнять титульный лист, а также разделы 1, 2 и 3.

Раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет»

• код бюджетной классификации (КБК);
• код по ОКАТО;
• сумма ЕНВД, которую нужно перечислить в бюджет за налоговый период.

В платежном поручении надо указывать КБК по ЕНВД.

Код по ОКАТО - это код территории, где ведется «вмененная» деятельность (определяется по Общероссийскому классификатору административно-территориального деления ОК 019-95).

Раздел 2 «Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» декларации заполняется в нескольких экземплярах, если ПБОЮЛ осуществляет несколько видов «вмененной» деятельности. Тогда раздел 2 заполняется по каждому из них отдельно. Об этом сказано в пункте 11 инструкции по заполнению декларации.

По строке 010 нужно указывать код вида осуществляемой деятельности.

Значения таких кодов можно взять из приложения № 2 инструкции по заполнению декларации:

1. оказание бытовых услуг - код 01;
2. оказание ветеринарных услуг - код 02; оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств - код 03;
3. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, - код 04;
4. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети, - код 05;
5. общественное питание — код 06;
6. оказание автотранспортных услуг — код 07;
7. розничная торговля, осуществляемая индивидуальными предпринимателями (за исключением торговли подакцизными товарами, лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически сложными товарами бытового назначе­ния) - код 08;
8. оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках - код 09;
9. распространение и (или) размещение печатной и (или) полиграфической наружной рекламы - код 10;
10. распространение и (или) размещение посредством световых и электронных табло наружной рекламы - код 11;
11. распространение и (или) размещение наружной рекламы с автоматической сменой изображения - код 12;
12. распространение и (или) размещение наружной рекламы посредством электронных табло - код 13;
13. распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах - код 14;
14. оказание услуг по временному размещению и проживанию - код 15;
15. оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей — код 16.

В строке 040 раздела 2 указывается в рублях базовая доходность на единицу физического показателя. Ее значение берется из статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

По строкам 050-070 бухгалтер должен указать физический показатель за первый, второй и третий месяцы налогового периода.

В строках 080 и 090 проставляются значения коэффициентов K1 и К2, которые учитываются при расчете ЕНВД. Значение коэффициента K1 - индекса-дефлятора в декларациях 2009 года составляет 1,148.

В строках 110-130 бухгалтеру нужно рассчитать сумму вмененного дохода за каждый месяц налогового квартала. Для этого базовая доходность умножается на величину физического показателя за месяц, а также коэффициенты K1 и К2. А сумма значений, отраженных по строкам 110-130, заносится в строку 100 декларации. Сумму же ЕНВД нужно занести в строку 140 раздела 2.

В разделе 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период» рассчитывается сумма ЕНВД, которую нужно перечислить в бюджет за налоговый период.

По строке 010 раздела 3 отражается начисленная сумма «вмененного» налога. Ее надо взять из строки 140 раздела 2 декларации. Если же ПБОЮЛ заполняет раздел 2 в нескольких экземплярах, то нужно сложить показатели по строке 150 каждого из них.

По строке 020 раздела 3 показывают общую сумму пенсионных взносов, уплаченных за налоговый период.

«Вмененщики» могут уменьшить ЕНВД на сумму пенсионных взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени при выплате вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. А также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование. А кроме того, выданные работникам пособия по временной нетрудоспособности. И тут нужно учесть следующий момент.

«Вмененщики» могут выплатить пособие по временной нетрудоспособнос­ти за счет ФСС России только в размере МРОТ за полный месяц. Остальную сумму больничного должен платить ПБОЮЛ. Эту сумму заносят в строку 030.

В пункте 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ говорится, что сумма ЕНВД уменьшается не более чем на 50 процентов. Те взносы и пособия, которые можно учесть при расчете «вмененного» налога, следует занести в строку 040 раздела 3.

Таким образом, из суммы начисленного ЕНВД надо вычесть сумму пенсионных взносов и пособий, указанных по строке 040 раздела 3. Это и будет налог, который фирме надо перечислить в бюджет за налоговый период. Его сумму следует занести в строку 050 раздела 3.

Раздел 3.1 декларации заполняется отдельно по каждому коду ОКАТО, указанному по коду строки 030 всех заполненных разделов 2 декларации. В этих целях по коду строки 010 указывается код ОКАТО, по которому заполняется раздел 3.1 декларации.

По коду строки 020 указывается налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО.

Значение данного показателя определяется как сумма значений кодов строк 100 всех заполненных разделов 2 декларации.

По коду строки 030 отражается налоговая база, исчисленная по коду ОКАТО, указанному по коду строки 010. Значение показателя по данному коду строки определяется как сумма значений показателя по коду строки 100 всех разделов 2 декларации, заполненных по коду ОКАТО, указанному по коду строки 010.

По коду строки 040 отражается сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период по коду ОКАТО, указанному по коду строки 010.

Значение данного показателя определяется как произведение результата от соотношения значения показателя по коду строки 030 к значению показателя по коду строки 020 данного раздела декларации и значения показателя по коду строки 050 раздела 3 декларации ((код стр. 050 / код стр. 040) х код стр. 050 раздела 3 декларации).

В соответствии с приказом ФНС от 04.07.2014 налогоплательщики, применяющие систему единого налога на вмененный доход, с первого квартала 2015 года предоставляют отчетную декларацию новой формы. В целом она незначительно отличается от прежней формы и состоит из титульного листа и трех разделов.

• Образец заполнения
• Образец заполнения
• Образец заполнения
• Образец заполнения
• Письмо ФНС России,

Общие требования к порядку заполнения

Бланк декларации может быть заполнен ручкой черного или синего цветов. При заполнении используются печатные буквы, не выходящие за границы ячеек. При этом исправления и коррекция при помощи специальных средств не допускаются. Незаполненные поля должны быть отмечены прочерком посередине ячеек.

Декларация может быть заполнена в электронном виде и распечатана на принтере:

• Каждый лист декларации на отдельном листе.
• Поля заполняются шрифтом Courier New размером 16-18.
• Лишние (незаполненные) ячейки могут отсутствовать.
• Нумерация страниц заполняется полностью в виде 001, 002 и т.д.
• Остальные поля заполняются, начиная с левого края. В оставшихся пустых ячейках ставятся прочерки.

Стоимостные показатели указываются в полных рублях с применением правила округления: значение до 0,5 руб. округляется в меньшую сторону, 0,5 руб. и более – в большую.

Заполнение титульного листа

Титульный лист структурно состоит из 2-х частей: одна заполняется налогоплательщиком, другая – налоговым инспектором:

• ИНН и КПП (код причины постановки на учет) налогоплательщика указывается вверху листа. КПП для целей учета единого налога на вмененный доход является значение «35».
• Номер корректировки. Обозначает редакцию декларации. Если декларация подается первично записывается значение «0—». Вторичная редакция – «1—», последующая «2—» и т.д.

Код налогового периода заполняется в соответствии со следующими данными:

При реорганизации (ликвидации) предприятия код налогового периода заполняется следующим образом:

Отчетный год обозначается четырьмя цифрами. Код налогового органа заполняется в соответствии с тем, где налогоплательщик состоит на налоговом учете и в который подается декларация.

Код места представления заполняется в соответствии со следующей таблицей:

Четыре строки отдано для вписания полного наименования организации или полных фамилии, имени и отчества индивидуального предпринимателя, которые вносятся каждый на отдельной строке.

Код реорганизации или ликвидации заполняется в соответствии со следующей таблицей:

Если происходила реорганизация, то потребуется указать ИНН и КПП реорганизованной организации, то есть те, которые были присвоены экономическому субъекту до реорганизации.

Также заполняется номер телефона налогоплательщика. Указывается количество страниц декларации и количество листов прилагаемых документов.

Далее необходимо заполнить раздел достоверности подтверждаемых сведений. Указываем категорию подтверждающего лица: налогоплательщику не зависимо от организационной формы соответствует значение «1», представителю налогоплательщика — «2».

Поля, расположенные ниже, заполняются в соответствии с категорией подтверждающего лица:

• Индивидуальный предприниматель только ставит подпись и дату.
• Руководитель организации указывает фамилию, имя и отчество, проставляет подпись, дату, заверяет подпись печатью.
• Представитель, выступающий в роли физического лица, указывает фамилию, имя и отчество, ставит подпись и дату.
• Представитель, выступающий в роли юридического лица, указывает фамилию, имя, отчество физического лица, на которого возложены функции представления, наименование организации-представителя; проставляется подпись лицом, чьи фамилия, имя и отчество указаны, дата, которые заверяются печатью организации-представителя.

Заполнение раздела 1

В разделе 1 указываются суммы единого налога на вмененный доход. Раздел предусматривает максимум восемь блоков, каждый из которых соотносится с одним кодом муниципального образования – ОКТМО – то есть с местом осуществления предпринимательской деятельности.

Строка 010 заполняется непосредственно кодом ОКТМО.

В строке 020 вписывается сумма единого налога на вмененный доход, соответствующая коду ОКТМО. Эта строка заполняется после расчета налога в разделах 2 и 3. Ее значение берется из строки 040 раздела 3.

В конце страницы ставится удостоверяющая подпись декларанта.

При превышении количества блоков в разделе в декларацию вкладывается дополнительный лист раздела 1.

Заполнение раздела 2

В разделе 2 производится расчет суммы единого налога на вмененный доход и заполняется отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности, которую он осуществляет. Если экономическая деятельность осуществляется субъектом в нескольких разных местах, то каждому коду ОКТМО отводится отдельный лист с разделом 2.

Помимо стандартных ИНН, КПП и номера страницы раздел 2 содержит следующие строки и поля:

• Строка 010 — код вида деятельности, по которому заполняется данный раздел. Эти коды налоговой службы содержат виды, по которым разрешается применение системы ЕНВД.
• Поле 020 предполагает заполнение полного адреса места осуществления вида предпринимательской деятельности, включая код субъекта РФ.
• В строке 030 указывается код ОКТМО.
• Строка 040 — установленная базовая доходность на единицу физического показателя в месяц.
• Строка 050 – коэффициент-дефлятор К1, установленный на текущий год.
• Строка 060 — корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Этот коэффициент также имеет установленное значение. Корректирующий коэффициент К2 округляется после запятой до третьего знака включительно.
• В строках 070 — 090 вычисляется величина вмененного дохода за каждый месяц квартала.

Строки 070 — 090 включают следующие столбцы:

• Физический показатель. Указывается в целых единицах с использованием правила округления.
• Количество календарных дней в месяце (в случае, если налогоплательщик состоит на учете в налоговом органе не полный месяц). Если налогоплательщик не снимался с учета и не вставал на учет, то в этой графе ставятся прочерки.
• Налоговая база, вычисляемая как произведение строк 040, 050, 060 и соответствующей строки 070, 080 или 090.

В строке 100 суммируются значения строк 070-090 столбца «налоговая база». В строке 110 вычисляется сумма 15%-го налога от значения в строке 100.

Заполнение раздела 3

В данном разделе производится расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период с учетом произведенных страховых взносов:

• В строке 005 указывается так называемый «признак налогоплательщика» по фактору использования наемного труда. Если налогоплательщик выплачивает вознаграждения работникам, то фиксируется цифра «1». Если нет, то — «2».
• Строка 010 равна строке 110 из раздела 2 или сумме строк 110 всех разделов 2.
• В строке 020 указывается сумма страховых платежей и других расходов (в соответствии с п. 2 ст. 346.32 НК РФ), которые могу быть учтены для уменьшения исчисленного за налоговый период единого налога в случае их уплаты в пользу работников, занятых в рамках той деятельности, по которой уплачивается налог.
• Строка 030 содержит сумму фиксированных взносов, уплаченных ИП в ПФ РФ и в ФОМС.
• Последняя строка в декларации – 040 – отражает окончательную сумму единого налога на вмененный доход

Строка 040 рассчитывается в зависимости от «признака налогоплательщика», указанного в строке 005.

Если налогоплательщик используем наемных работников, то из строки 010 вычитается строка 020. Если не использует, то из строки 010 вычитается строка 030. При этом в первом случае уменьшение не может происходить более, чем на 50%. При отсутствии наемных рабочих у налогоплательщика строка 040 может быть равна нулю.

Пример заполнения расчетных полей в декларации по ЕНВД

Предположим, что декларацию подает индивидуальный предприниматель, не использующий труд наемных работников.

Таким образом, налогоплательщик должен заплатить 0 руб. ЕНВД, так как сумма фиксированных платежей в страховые фонды покрыла сумму исчисленного налога.

Несмотря на внесение изменений в законодательство, года осталась почти неизменной (форма по КНД 1152016). При отсутствии работников, ИП может уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не больше исчисленного налога.

При заполнении декларации за 1 квартал 2013 года в программе «Налогоплательщик ЮЛ», приходилось вручную корректировать показатели раздела 3. Сейчас эти трудности устранены. Рассмотрим заполнение расчета по шагам на условном примере. вручную смотрите

Заполнение титульного листа

Сначала заполняем ИНН и КПП (для организаций), номер страницы 001. Код налогового периода 22, отчетный год 2013. Далее заполняется код налогового органа по месту учета (120 для предпринимателей, 214 для организаций).

ФИО ИП заполняется полностью, для организаций – сокращенное наименование. Далее код ОКВЭД.

В разделе достоверность сведений ИП ставит 1, только расписывается и ставит печать.

Раздел 1

Раздел отражает сумму, подлежащую уплате в бюджет за квартал.

Код КБК 18210502010021000110, код по соответствует коду вашего муниципального образования.

В строку 030 выносится итог строки 060 из раздела 3.

Раздел 2

В этом разделе происходит расчет налога. В верхней части заполняем ИНН, КПП (для организаций) и страницу 003. Далее выбираем код предпринимательской деятельности из выпадающего списка. В примере это 07 – розничная торговля через объекты стационарной сети с торговыми залами.

За ним следует адрес объекта предпринимательской деятельности (магазина, мастерской, кафе) и код ОКТМО местонахождения объекта.

Программа «Налогоплательщик ЮЛ», при выборе код деятельности, автоматически подставляет базовую доходность. В нашем случае – 1800 руб. в месяц.

Для строк 050,060,070 введены графы 3 и 4. Они заполняются при неполном месяце деятельности (после регистрации или снятия с учета). Например: ИП зарегистрировался 11 апреля и работал только 20 календарных дней (графа 3). Всего в апреле 30 календарных дней (графа 4).

Остальные месяцы были полные и эти графы не заполняются. Они остаются свободными также, если ИП не работал по любым причинам, кроме связанных с регистрацией.

В графу 2 заносим величину физического показателя за каждый месяц квартала (торговую площадь, число работников, площадь земельного участка и т.д.).

Коэффициент К1 устанавливается ежегодно федеральным законом и составляет с 2013 году 1,569. Коэффициент К2 устанавливается региональными законами и не может превышать 1. Если К2 не установлен, он принимается за 1.

В строке 110 налоговая база умножается на 15% и получаем рассчитанный налог за квартал (26209 * 15% = 3931 руб.).

Раздел 3

В разделе 3 исчисленный налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. ИП, имеющие наемных работников, уменьшают налог на взносы и пособия по нетрудоспособности своих работников, но не больше 50%.

ИП без работников может полностью уменьшить свой налог, если уплаченные до конца квартала взносы «за себя» больше или равны налогу.

Строка 010 повторяет налоговую базу, строка 020 – исчисленный налог. В строку 030 записываем в первом случае, все уплаченные взносы за работников, во втором все свои уплаченные взносы в фиксированном размере.

В строке 040 – выплаченные ИП пособия по нетрудоспособности работникам за первые 3 дня болезни.

В строке 050 – все уплаченные суммы (строки 030+040), уменьшающие налог, но не больше строки 020. Для ИП без работников в специальном поле ставят галочку и программа снимает ограничение в 50% для строки 050.

В приведенном примере у ИП не было работников, начислено налога 3931 руб., было уплачено страховых взносов 8916 руб., следовательно, весь налог можно уменьшить. В результате в строке 060 нет значений.

Прочерк также переносится в строку 030 раздела 1. Налог к уплате отсутствует.

Вот так просто заполняется декларация ЕНВД за 2 квартал 2013 года.

Если эта статья оказалась Вам полезной, не забудьте оставить комментарий, сделать ретвитт и сообщить Вашим друзьям в социальных сетях. Благодарю Вас.